高新技术企业关注这7点,保住你的高新资质!

2020-09-11

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高新企业的资质,可以为企业带来税收优惠——15%企业所得税优惠税率,比25%少了10%!如果资格被取消,就会面临追缴税款的风险,现有判决中,已有对滞纳金予以支持的,即认为应当就占用的国家税款对国家作出补偿,并以滞纳金的形式向国家承担经济赔偿的责任。

高新技术企业要做好“日常保养”,避免以下情形发生

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(一)因企业破产、倒闭、注销、放弃,累计两年未填报高新技术企业年报

例:赣高企认发[2020]4号,因企业破产、倒闭、注销、放弃,累计两年未填报高新技术企业年报,取消江西日增科技有限公司等32家企业的高新技术企业资格。

【财税帮帮提示】根据高新认定办法要求,企业未按期报告与认定条件有关重大变化情况或累计两年未填年报的,取消资质。

(二)发生更名或与认定条件有关的重大变化,不再符合认定条件的高新技术企业

例:琼科[2019]114号,根据第十七条规定,取消海南创娱网络科技有限公司高新技术企业资格。

【财税帮帮提示】发生名称变更或与认定条件有关的重大变化(分立、合并、重组及经营业务发生变化)的,应在发生之日起三个月内向认定机构报告。

(三)发生重大安全、质量事故或有严重环境违法行为的高新技术企业

例:吉林省下发公告指出,从2017年度起取消长春长生生物科技有限责任公司(疫苗质量事故)高新技术企业资格。

苏高企协[2018]18号,江苏皇马农化等4家企业于2018年发生严重环境违法行为,取消高新技术企业资格。

【财税帮帮提示】高新企业是先进代表,不允许倒行逆施的企业行为。

(四)知识产权作假的高新技术企业

例:云南省科技厅2018年8月6日发布,云南拜特科技有限公司申请认定材料存在知识产权作假情况,经向有关部门查证核实,情况属实,取消高新技术企业资格。

【财税帮帮提示】知识产权是高新的认定关键因素,申报数量、相关性、及其对产品的核心支持作用也是审核重点,知识产权需与主营业务相关,并注重知识产权取得的连续性。目前已有地区规定2020年度申报,知识产权应当是在2017-2019年度取得。

(五)在研发费用、研发人员方面弄虚作假

例:川高企认[2019]5号《关于取消合江县长伦燃气有限公司高新技术企业资格的通知》,省科技厅接实名举报后,由科技厅、税务局等部门工作人员及财务专家对长伦公司进行现场调查,通过查阅资料、询问了解、调查取证、专家论证等方式,对举报人反映问题进行核实,发现该公司在高新认定过程中,在研发费用、研发人员方面存在弄虚作假的情况,取消其自2017年度高新资格。

【财税帮帮提示】弄虚作假在任何资质认定中都是一票否定。

(六)研发费用及科技人员比例不能满足要求的高新技术企业

例:黔科通[2019]80号,《关于取消贵州通源道工程有限公司高新技术企业资格的通知》,经查,通源道工程公司研究开发费用及科技人员比例不能满足规定条件,决定自2018年取消通源道公司高新技术企业资格。

【财税帮帮提示】企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。企业应梳理劳动合同、社保缴纳、个税申报明细等材料,自查研发人员真实性。科技人员真实性直接关系到相应人员能够归入研发费用,从而影响研发费用占比。研发费用占收入比例345,要持续关注,前提就是做好研发费用的归集:

(1)自查研发人员真实性,工资表、个税申报明细、劳动合同岗位信息能否相互匹配印证,领导岗位和非全职研发人员工资是否做工时分配;

(2)材料费:是否有领料单等支撑研发费用发生真实性

(3)折旧费:比对折旧明细表,调取固定资产发票,判断设备用于研发的真实性,是否能够与研发人员的使用相匹配;

(4)设计费:调取企业合同,依照合同规定的权利义务核查设计费用发生的真实性,此类费用的支付,企业应梳理是否有相关成果报告、测试记录、勘察报告等。

(七)高新收入申报不实的高新技术企业

例:北京某建筑设计公司,所签订工程承包或工程施工合同中,对技术收入未单独约定,所开具发票收入中,仅有不足10%的收入类型为工程设计、勘察服务等,其余均为工程款,主管税局要求就申报的高新收入进行详细说明。

【财税帮帮提示】高新技术产品(服务)收入应>收入总额的60%,其中主要产品收入应不低于高新收入的50%。两个比例,第一,企业就高新服务收入合同向技术市场予以备案,获得第三方认可;第二,未登记备案的,应就项目中用到的高新技术,形成文字说明,应对高新检查。最后,应保证在多项不同类型高新产品中,应有1项主要产品高新收入占总的高新收入比例不低于50%。


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